Warunkiem koniecznym, który musi zostać spełniony, aby emeryt mógł przekazać 1 proc. podatku jest konieczność samodzielnego rozliczenia się z urzędem skarbowym. Zasadą jest, że ZUS samodzielnie rozlicza emeryta. Przesyła emerytowi i urzędowi skarbowemu corocznie PIT-40 stanowiący roczne obliczenie podatku emeryta.

Jeśli emeryt chce przekazać 1 proc. podatku na cele organizacji pożytku publicznego musi się sam rozliczyć z fiskusem. 

Zobacz także: Jak emeryt może rozliczyć się z fiskusem za 2010 rok

Jak przekazać 1 procent

Aby przekazać 1 procent podatku na cele dobroczynne emeryt musi najpierw dokonać wybory organizacji, czyli zdecydować której organizacji chcemy przekaże swoje pieniądze. Wykaz organizacji pożytku publicznego głoszony jest przez Ministra Pracy i Polityki Społecznej. Wykaz jest ogłoszony wyłącznie w formie elektronicznej w Biuletynie Informacji Publicznej przez Ministra Pracy i Polityki Społecznej.

Następnie w zeznaniu podatkowym, które wypełnia emeryt musi wpisać numer KRS (czyli Krajowego Rejestru Sądowego) właściwej organizacji. We wzorach zeznań podatkowych znajduje się blok zatytułowany „Wniosek o przekazanie 1 proc. podatku należnego na rzecz organizacji pożytku publicznego (OPP)”. Na jednym formularzu PIT emeryt może przekazać odpis 1 proc. tylko jednej organizacji. Emeryt nie może podzielić swojego 1% między kilka organizacji.

Emeryt w zeznaniu podatkowym może podać dodatkowe informacje, które w jego ocenie mogą mieć wpływ na dystrybucję środków gromadzonych przez organizację pożytku publicznego (np. na konkretny cel).